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西安曲江文化旅游股份有限公司（600706.SH，以下簡稱“曲江文旅”）居高不下的應收賬款余額仍在持續增長。

該公司最新披露的信息顯示，應收賬款至6月末達6.66億元，其中應收賬款前五名客戶的余額合計占比八成以上，均屬曲江文旅受托管理的幾大主要景區拖欠的景區管理酬金。

《中國經營報》記者梳理發現，景區管理酬金被西安曲江新區社會事業管理服務中心等“兄弟單位”及關聯方拖欠背后，則是景區門票收入逐漸取消，每年需要支付的巨額管理酬金或需景區所有方持續輸血。

對于被拖欠的管理酬金支付來源、何時能夠被支付等問題，曲江文旅方面未予回復。

應收賬款高企

曲江文旅業務有景區運營管理、旅游服務、餐飲管理、旅游商品銷售收入和園林綠化等，自2013年借殼ST長信上市以來，景區運營管理收入一直占營收比重過半，更是盈利的主要來源。曲江文旅2020年半年報顯示，景區運營管理收入為2.45億元，在營業收入中占比71.76%。

自2016年開始，曲江文旅的應收賬款開始激增，至今年6月末高達6.66億元，而上半年實現營業收入僅為3.45億元，凈利潤為-1.11億元。2017年末、2018年末、2019年末，曲江文旅的應收賬款余額分別為5.1億元、5.76億元、6.08億元。

曲江文旅方面表示，上半年應收賬款增加，主要系受新冠肺炎疫情影響，公司同期除受托管理景區外的各項業務收入大幅降低所致。

據公告，曲江文旅自有自營的景區為曲江海洋極地公園，曲江文旅被拖欠的數億元管理酬金都來源于受托管理景區。受委托代運營管理的文化旅游景區主要包括“西安曲江大雁塔·大唐芙蓉園”、西安城墻景區、樓觀道文化展示區、大明宮國家遺址公園等。

曲江文旅近幾年業績增長乏力，從已經披露的信息來看，截至6月末，應收賬款前5名中，新增了西安曲江渼陂湖投資建設有限公司拖欠管理酬金2737萬元。西安曲江新區事業資產管理中心拖欠管理酬金2.44億元，西安曲江大明宮遺址區保護改造辦公室（以下簡稱“大明宮保護辦”）拖欠管理酬金2.03億元，西安曲江樓觀道文化展示區管理辦公室（以下簡稱“樓觀管理辦”）拖欠4627萬元，西安曲江樓觀道文化展示區開發建設有限公司拖欠1352.8萬元。

與半年報相比，在隨后的反饋意見中，曲江文旅披露的2020年6月末前五大應收賬款單位中，少了西安曲江樓觀道文化展示區開發建設有限公司1352.8萬元，多出旅游投資集團的1190.11萬元。

在3480.6萬元的其他應收款中，前五名共拖欠2973萬元，西安曲江新區事業資產管理中心代墊水電費973.9萬元，自然人曹鵬代收款899.3萬元，西安曲江文化產業資本運營管理有限公司房租意向金500萬元，西安經開城建集團有限責任公司押金300萬元，荊州園博園生態園林建設運營有限公司合作款300萬元。

值得一提的是，曹鵬的代收款899.3萬元，此前曲江文旅回復交易所時表示，公司對曹鵬899萬元其他應收款形成原因為，曹鵬2014年從大唐芙蓉園分公司銀行賬戶非法盜取的資金，2014年度已就上述損失計提資產減值準備639.5萬元。

記者通過公開裁判文書獲悉，曹鵬原為曲江文旅大唐芙蓉園分公司財務部銀行出納，僅初中學歷，任職期間因參與網絡賭博盜用單位資金900余萬元。2019年12月23日西安市雁塔區人民法院下發的執行裁定書內容顯示，執行標的920.3萬元及利息，申請執行人曲江文旅全額未受償。執行機關在對查明的被執行人開立的銀行賬戶依法采取了凍結措施后，未發現被執行人的具體下落和其他有效的財產線索，最終決定終結執行程序。

業績依賴“財政輸血”

記者了解到，即便不像其他委托單位常年掛在應收賬款方前列，明城墻景區近幾年的管理酬金卻有大幅增加。記者就管理酬金變動較大原因致函致電曲江文旅方面，其并未對此予以解釋。

據公告，曲江文旅與委托單位的交易類型為提供勞務，門票以外的經營性收入歸曲江文旅所有。2016年度管理酬金為1917.81萬元，2017年度為3972.90萬元。2018年全年4417.94萬元，其中1～９月管理酬金為2000萬元，10～12月管理酬金為2417.94萬元。2019年管理酬金增至8581.79萬元。

實際上，按照此前曲江文旅和多個主要景區所有方簽訂的長達20年的代運營協議，委托期限至2030年末。曲江文旅的代運營收入主要由兩部分構成，一部分是管理酬金，一部分是經營性收入。管理酬金分固定酬金和浮動酬金兩種，經營性收益也分全部歸代運營方曲江文旅收取和按比例與景區所有方分成等模式。

經營性收入中，明城墻景區（2018年9月之前）、大明宮遺址公園、大唐芙蓉園景區經營性收入全部歸曲江文旅所有。曲江池遺址公園、唐城墻遺址公園、大雁塔景區、大唐不夜城景區（含開元廣場、銀泰廣場等）和唐慈恩寺遺址公園的經營性收入，第一個五年（2010年至2015年）100%歸曲江文旅，第二個五年92%歸曲江文旅，第三個五年90%歸曲江文旅，第四個五年88%歸曲江文旅。

管理酬金中上述主要景區基本為固定酬金模式，而大唐芙蓉園比較特殊，是以門票收入為基礎的固定+浮動管理酬金。在今年8月1日門票免費后，雙方補充簽訂了委托協議，改為以入園人數為基礎的成本加成模式，具體是年度預計成本加8%的服務報酬。此外，根據西安市加快推進文旅融合發展的工作部署，原受托管理的收費景區樓觀景區自今年8月1日起也實行免費開放。

不難看出，除明城墻景區所有方外，其余的主要景區所有方均屬“欠款大戶”。而實際上，明城墻景區目前也是曲江文旅受托管理的景區中，為數不多的收費景區，但明城墻景區的門票收入全部歸明城墻所有方，曲江文旅只是代收。

對于被拖欠的數億元管理酬金支付時間，以及曲江文旅受托管理的景區除門票收入、經營性收入之外，是否還有其他渠道的收入來支付管理酬金等問題，曲江文旅方面未予回應。

在回復交易所非公開發行A股反饋意見時，曲江文旅及保薦機構中信證券股份有限公司稱，管理酬金的幾大欠款方均屬于曲江管委會下設政府機構，支付管理酬金須遵守財政資金收支管理規定，實行“收支兩條線”管理，管理酬金支付需納入財政預算后由財政部門撥付。

這也就是說，目前曲江文旅被拖欠的數億元管理酬金，需等到財政資金撥付到位，并履行相應的劃撥程序后才能收到。

事實上，2020年因土地出讓收入和城市基礎設施配套費收入減少，曲江新區管委會的財政預算收支大幅下滑，從目前已獲得的欠款方財政預算收入金額看，支付管理酬金若需財政資金撥付，已拖欠應付賬款的還款時間或需數年。

2020年西安曲江新區管委會預算支出70.94億元，其中：一般公共預算支出33.15億元、政府性基金預算支出37.789億元，預算支出較上年減少41.6億元。

曲江文旅的數個欠款大戶2020年財政預算收支計劃中，并未看到標注為景區管理方面的大額預算支出。比如，大明宮保護辦2020年全年綜合預算政府采購（資產配置、購買服務）支出1.485億元，其中最大一項支出預算為城棚改辦購買服務支出，支出金額是1.195億元。樓觀管理辦2020年度預算支出606.86萬元。截至2020年6月末，大明宮保護辦欠付管理酬金2.03億元，樓觀管理辦欠付管理酬金4627萬元。

*本文來源：中國經營網，作者：尹蓉，原標題：《曲江文旅應收賬款居高不下 兄弟單位為“欠款大戶”》。